Resolução CVM nº 23 e exercício da auditoria
Registro, categorias, exercício profissional, informações, independência, controle de qualidade e deveres dos auditores no mercado de valores mobiliários.
Como estudar para CFC EQT CVM
A prova específica CVM exige distinguir a responsabilidade do auditor, da administração e da governança em entidades sujeitas ao mercado de valores mobiliários. O estudo deve começar pelo recorte literal do item II do Anexo II e seguir a cadeia entidade e obrigação, risco, evidência, comunicação e relatório, usando as versões oficiais vigentes na data de publicação do edital.
Conceitos principais
Conceito 1
A atuação perante a CVM combina registro válido, capacidade técnica, independência, estrutura, controles e prestação de informações ao regulador.
Pista de prova: Diante do caso, identifique se a obrigação pertence ao auditor pessoa natural, à firma, à administração ou à governança.
Conceito 2
A entidade auditada e seus administradores mantêm responsabilidades próprias no relacionamento com o auditor, inclusive acesso, contratação e governança.
Pista de prova: Consulte o texto oficial da Resolução CVM nº 23 para requisitos, prazos e exceções, sem transpor regra de outra categoria.
Erros recorrentes e cuidados
Tratar inscrição no CNAI como substituta automática do registro e das condições perante a CVM.
Cuidado: Evite responder apenas por palavra-chave: confira a regra, o contexto e a exceção antes de marcar.
Transferir ao auditor a responsabilidade da administração pela elaboração das demonstrações.
Cuidado: Evite responder apenas por palavra-chave: confira a regra, o contexto e a exceção antes de marcar.
Âncoras de memória
Registro CVM
Habilitação regulatória para exercer auditoria independente no mercado de valores mobiliários, conforme categoria e requisitos aplicáveis.
Entidade auditada
Entidade cujas informações são objeto do trabalho e cujos administradores preservam responsabilidades próprias perante a norma.
Regra de verificação
Faça a verificação somente depois de resumir cada conceito em uma frase e identificar de memória um erro importante.
Verificação de conhecimento
Uma verificação curta para confirmar a compreensão deste módulo.
Questões de verificação
Um contador com CRC ativo pretende auditar companhia aberta por conta própria. Qual requisito regulatório adicional é indispensável?
Quais são as categorias de registro previstas pela Resolução CVM 23?
Uma AIPJ possui seis sócios contadores. Quantos, no mínimo, devem estar cadastrados como responsáveis técnicos?
Responda todas as questões antes de enviar.
Próximo passo recomendações personalizadas
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O que é o Pass Harbor?
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