Fraude, riscos e respostas de auditoria
NBC TA 240 (R1) e NBC TA 330 (R1): riscos de fraude, burla da administração, respostas gerais e procedimentos adicionais.
Como estudar para CFC EQT CVM
A prova específica CVM exige distinguir a responsabilidade do auditor, da administração e da governança em entidades sujeitas ao mercado de valores mobiliários. O estudo deve começar pelo recorte literal do item II do Anexo II e seguir a cadeia entidade e obrigação, risco, evidência, comunicação e relatório, usando as versões oficiais vigentes na data de publicação do edital.
Conceitos principais
Conceito 1
A administração previne e detecta fraude; o auditor obtém segurança razoável e responde ao risco de distorção relevante por fraude.
Pista de prova: Identifique incentivo, oportunidade, racionalização, afirmação afetada e possível burla antes de desenhar resposta.
Conceito 2
A resposta deve ser vinculada ao risco no nível das demonstrações ou das afirmações e pode exigir imprevisibilidade e procedimentos específicos.
Pista de prova: Em transação incomum, avalie finalidade econômica, autorização, partes envolvidas, contabilização e divulgação.
Erros recorrentes e cuidados
Presumir que auditoria garante detecção de toda fraude em entidade regulada.
Cuidado: Evite responder apenas por palavra-chave: confira a regra, o contexto e a exceção antes de marcar.
Executar procedimento genérico sem explicar qual risco e afirmação ele responde.
Cuidado: Evite responder apenas por palavra-chave: confira a regra, o contexto e a exceção antes de marcar.
Âncoras de memória
Burla pela administração
Capacidade da administração de sobrepor controles por lançamentos, estimativas enviesadas ou operações fora do curso normal.
Resposta geral
Mudança no modo de conduzir a auditoria para tratar riscos no nível das demonstrações como um todo.
Regra de verificação
Faça a verificação somente depois de resumir cada conceito em uma frase e identificar de memória um erro importante.
Verificação de conhecimento
Uma verificação curta para confirmar a compreensão deste módulo.
Questões de verificação
A receita cresce no último dia por vendas com devolução irrestrita. Qual resposta trata melhor o risco de fraude?
Quem tem responsabilidade primária por prevenir e detectar fraude na entidade?
A administração pode burlar controles. Qual procedimento é obrigatório na resposta a esse risco?
Responda todas as questões antes de enviar.
Próximo passo recomendações personalizadas
Continuar estudando
Avance quando os conceitos deste módulo estiverem firmes.
O que é o Pass Harbor?
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