Governança e deficiências de controle interno
NBC TA 260 (R2) e NBC TA 265: comunicações com responsáveis pela governança e deficiências de controle interno.
Como estudar para CFC EQT CVM
A prova específica CVM exige distinguir a responsabilidade do auditor, da administração e da governança em entidades sujeitas ao mercado de valores mobiliários. O estudo deve começar pelo recorte literal do item II do Anexo II e seguir a cadeia entidade e obrigação, risco, evidência, comunicação e relatório, usando as versões oficiais vigentes na data de publicação do edital.
Conceitos principais
Conceito 1
Comunicação eficaz é bilateral e abrange responsabilidades, alcance, época, achados significativos, independência e dificuldades relevantes.
Pista de prova: Defina destinatário, urgência, forma, momento e documentação conforme assunto e estrutura de governança.
Conceito 2
Deficiência significativa merece atenção da governança e deve ser comunicada de modo a explicar contexto, efeito e limite da auditoria.
Pista de prova: Separe deficiência, distorção, limitação de alcance e divergência de julgamento antes de comunicar.
Erros recorrentes e cuidados
Comunicar assunto apenas a quem opera o controle defeituoso, omitindo a governança adequada.
Cuidado: Evite responder apenas por palavra-chave: confira a regra, o contexto e a exceção antes de marcar.
Dar a entender que o auditor expressou opinião sobre a eficácia integral dos controles quando não o fez.
Cuidado: Evite responder apenas por palavra-chave: confira a regra, o contexto e a exceção antes de marcar.
Âncoras de memória
Deficiência significativa
Deficiência ou combinação que, no julgamento do auditor, merece atenção dos responsáveis pela governança.
Governança
Pessoa ou órgão responsável por supervisionar direção estratégica e obrigações de prestação de contas da entidade.
Regra de verificação
Faça a verificação somente depois de resumir cada conceito em uma frase e identificar de memória um erro importante.
Verificação de conhecimento
Uma verificação curta para confirmar a compreensão deste módulo.
Questões de verificação
O auditor encontra deficiência significativa. A quem e como deve comunicar?
Toda deficiência de controle é significativa?
A administração já conhece a deficiência significativa. O auditor pode omitir a comunicação escrita à governança?
Responda todas as questões antes de enviar.
Próximo passo recomendações personalizadas
Continuar estudando
Avance quando os conceitos deste módulo estiverem firmes.
O que é o Pass Harbor?
Preparação totalmente gratuita para 143 exames do Brasil.
- Questões de prática
- Flashcards
- Guias de estudo
- Simulados
- Sem cadastro
- Sem paywall
- Comece agora
“Preparação de qualidade deve ser acessível para todas as pessoas.”